Základné účtovné pojmy:
- Peňažný denník = hlavná účtovná kniha podnikateľa účtujúceho v jednoduchom účtovníctve, v ktorej sa zaznamenávajú všetky operácie na bankovom účte, v pokladni, ale aj bezhotovostné operácie
- Pohľadávka = pokiaľ podnikateľ dodá svojmu odberateľovi tovar alebo službu a vystaví mu za to daňový doklad, tento záväzok odberateľa voči dodávateľovi sa zo strany podnikateľa, ktorý tovar alebo službu dodal, nazýva pohľadávka, t.j. ide o akúsi dlžobu odberateľa
- Záväzok = protiklad pohľadávky, t. j. záväzok mňa, ako podnikateľa, voči môjmu dodávateľovi tovaru alebo služby do momentu, kým neuhradím vystavenú faktúru
- Účtovná závierka = účtovnú závierku v jednoduchom účtovníctve tvoria dve časti – výkaz o majetku a záväzkoch a výkaz o príjmoch a výdavkoch. V podvojnom účtovníctve sú to tri časti – súvaha, výkaz ziskov a strát a poznámky. Podnikatelia si často mýlia daňové priznanie s účtovnou závierkou. Účtovnú závierku sú podnikatelia povinní zostaviť a predložiť v prípade, že uplatňujú preukázateľné výdavky. V prípade, že podnikateľ uplatňuje paušálne výdavky alebo vedie daňovú evidenciu, povinnosť zostaviť a predložiť účtovnú závierku nemá.
- Príjem = všetky položky a operácie, ktoré zveľaďujú / znásobujú majetok podnikateľa (prijaté platby prostredníctvom bankového účtu alebo hotovostné príjmy do pokladne podnikateľa)
- Výdavok = všetky položky a operácie, ktoré znižujú hodnotu majetku podnikateľa, realizované úhrady faktúr, alebo hotovostné peňažné operácie prostredníctvom ktorých podnikateľ uhrádza svoje záväzky alebo realizuje hotovostné operácie ako napr. nákup tovaru, materiálu, platby za réžiu
- Náklad = nákladom je zníženie ekonomických úžitkov účtovnej jednotky v účtovnom období, ktoré sa dá spoľahlivo oceniť. Pojem náklad sa používa v podvojnom účtovníctve a rozdiel oproti pojmu výdavok v jednoduchom účtovníctve spočíva v tom, že v podvojnom účtovníctve je náklad nákladom už v čase vzniku a zaúčtovania, bez ohľadu na jeho úhradu. V jednoduchom účtovníctve sa náklad stáva výdavkom až v momente úhrady, a vtedy aj vstupuje do účtovníctva. Do momentu úhrady sa výdavok eviduje v pomocnej účtovnej knihe.
- Výnos = opak nákladu, teda zvýšenie ekonomických úžitkov účtovnej jednotky v účtovnom období, ktoré sa dá spoľahlivo oceniť.
- Majetok = súhrn všetkých „aktív“, t.j. položiek zvyšujúcich majetok podnikateľa. Majetkom sa rozumejú nielen hmotné veci, ale aj nehmotný majetok. Majetok podnikateľa tvoria okrem hmotných a nehmotných vecí aj peniaze, prostriedky na bankových účtoch, neuhradené pohľadávky.
- Príjem ovplyvňujúci základ dane = príjem, ktorý predstavuje pre podnikateľa príjem a ktorý musí zdaniť. Teda najčastejšie sa v praxi jedná o príjem za tovar alebo vlastné výrobky a služby. Príjem, ktorý neovplyvňuje základ dane, je napríklad osobný vklad podnikateľa.
- Výdavok ovplyvňujúci základ dane = výdavok, ktorý predstavuje pre podnikateľa výdavok, ktorý si môže uplatniť na zníženie príjmov, a teda v konečnom dôsledku aj dane. Najčastejšie sa jedná o výdavok za tovar, materiál, prevádzkovú réžiu, odvody do fondov, bankové poplatky, mzdy zamestnancov.
Základné daňové pojmy:
- Sadzba dane = výška jednotlivých daní, ktoré podnikateľ zaplatí z vypočítaného základu dane. Sadzba dane z príjmov je 19%, sadzby dane z pridanej hodnoty sú 10 a 19%, spotrebné dane majú určené sadzby.
- Základ dane = v jednoduchom účtovníctve je to rozdiel medzi príjmami a výdavkami, prípadne upravený o položky vyplývajúce zo zákona, pri ukončení činnosti podnikateľa. V podvojnom účtovníctve je to účtovný hospodársky výsledok upravený o pripočítateľné a odpočítateľné položky z hľadiska zákona o dani z príjmov. Napríklad pripočítateľnou položkou k základu dane je reprezentačné, nadspotreba, odpočítateľnou položkou je rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi.
- Dátum zdaniteľného plnenia = tento pojem má význam z hľadiska zákona o dani z pridanej hodnoty. Deň zdaniteľného plnenia nastáva dňom dodania tovaru alebo služby. Ak sa dodanie uskutočňuje čiastkovo, považuje sa za deň dodania, a teda zdaniteľného plnenia, deň dodania čiastkovej služby alebo tovaru, a služba alebo tovar za komplet dodaný posledným dňom čiastkovej dodávky.
- Nezdaniteľná časť základu dane = nárok na nezdaniteľnú časť základu dane má každý daňovník, musí však individuálne spĺňať podmienky na jej uplatnenie. Nezdaniteľná časť základu dane predstavuje čiastku zodpovedajúcu 19, 2-násobku sumy platného životného minima. Táto čiastka sa znižuje vzhľadom na výšku dosiahnutého zdaniteľného príjmu a tiež v prípade, ak je daňovník poberateľom starobného dôchodku. Nezdaniteľnou časťou základu dane sú tiež :
a) príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa osobitného predpisu
b) finančné prostriedky na účelové sporenie,
c) poistné na životné poistenie
v prípade, že boli splnené podmienky zo zákona, najviac však vo výške 398,33 eur na daňovníka.
- Daňový bonus = daňovník, ktorý v zdaňovacom období mal zdaniteľné príjmy podľa § 5 (zo zamestnania) aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy alebo ktorý mal zdaniteľné príjmy podľa § 6 (z podnikania, prenájmu, iných činností) aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy a vykázal základ dane (čiastkový základ dane = nebol v strate z podnikania) z príjmov podľa § 6, môže si uplatniť daňový bonus v sume 20 euro mesačne na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom, sústavne sa pripravujúce na budúce povolanie, najviac do veku 25 rokov dieťaťa. Suma daňového bonusu sa každoročne upravuje k 1. júlu. Daňový bonus si môže uplatniť vždy iba jeden z rodičov dieťaťa.
- Priama daň = daň, ktorá sa priamo dotýka iba určitej skupiny daňovníkov, ktorí spĺňajú podmienky určené zákonom. Medzi priame dane patrí daň z príjmov, daň z nehnuteľností, miestne dane. Nedotýkajú sa dennodenne všetkých osôb, ale len priamo osôb, ktorým povinnosť takejto dane vyplýva zo zákona.
- Nepriama daň = daň, ktorú nepriamou cestou platíme všetci dennodenne zahrnutú v cenách tovarov a služieb bez toho, aby sme sa nad tým zamýšľali alebo si to uvedomovali. Takouto daňou je daň z pridanej hodnoty, v užšom ponímaní aj spotrebné dane, ktoré platíme denne v cene pohonných hmôt, alkoholu, vína, piva, tabakových výrobkov.
vybrali.sme.sk
